CRS是洪水猛兽?NO ! 选对方法,对“被税”说不

2017-05-26 00:00:00

  CRS来了!对于高净值投资人而言,其在海外的资产将不再隐蔽,并且极有可能被各国的税务机关进行信息交换。在这样的新形势下,如何更好地管理财富,就成了亟待解决的问题。

  CRS风暴正在影响的以下几类重点人群

  1.已经移居的人,移居国家是CRS签约国,且已经成为移居国的纳税居民。

  例如移居到美国、澳洲、加拿大、英国、新西兰等国家,这些国家本身要求税务居民每年要将全球资产披露,且每年进行税务申报,那么根据CRS协议内容:您在中国境内的隐藏金融资产也很有可能被披露给移居国,同时极有可能面临税务补缴及各种罚金,甚至刑事责任。

  2.在海外有金融资产配置的人

  您是中国人,您在境外(包括香港)有金融资产(包括:存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等等)。您这些金融资产存放的国家或地区也会将您所持有金融资产情况披露给中国大陆税务局。

  3.在海外设立公司,通过公司账户进行投资理财

  您是中国人,但在境外税收非常优惠的地域设立过公司,通过公司在银行等金融机构开户持有资产,也通过公司帐户来进行理财或消费,最为典型的就是许多中国高客喜欢在维尔京群岛或是开曼群岛开设离岸控股公司,然后再用公司在各家金融机构开户,持有境外的基金、股票等等,这次的CRS标准的实施,要求作为公司实际控制人的您及公司两层拥有的金融资产均要披露。

  4.在海外买了大额人寿保单的高客

  近几年来很多高客为了应对人民币贬值,想通过各种途径多配置美元资产。在此种情况下,很多人都选择了购买境外保单,比如香港保单、美国保单。我们知道香港也是CRS签约地区,香港立法机构已经在今年6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。根据该条例,香港的保险公司也要将境内高客的大额保单资产信息给中国大陆税务局,这个披露不是说2017年新买的保单才披露,而是说历史上已经购买的保单都要披露。

  5.已经设立了海外家族信托高客

  中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托,他们最喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等等,可惜的是大部分家族信托法域都成为这次CRS签约国,而且,CRS协议内容规定:已设立的家族信托有关信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通过是信托机构)、受益人,各位看看,这太厉害了,各方当事人都在披露范围之列。所以,江湖上传言说家族信托持有的金融财产能够绕过CRS的实施,显然是不现实的。

  CRS覆盖哪些类型海外机构的帐户?

  存款机构:各种接受存款的银行或类似机构。

  托管机构:如果机构替他人持有“金融资产”并且金融资产和服务的相关收入超过总收入的20%,即符合CRS关于托管机构的认定,时间前提是过去的三年,如果机构存续不足三年则以存续时间为准。

  投资实体:如果某机构在过去三年(存续时间不满三年以存续时间为准)主要的经济活动(相关收入超过总收入50%)是为客户或代表客户进行以下一种或者几种业务,则会被认定为“投资实体”。

  1)交易货币市场工具(支票、汇票、存单、衍生品等);外汇、汇率、利率、指数工具;可转让证券;商品期货。

  2)个人和集体投资组合管理。

  3)代表他人对金融资产进行投资管理。

  如果某机构受其他CRS协议中规定的托管机构,存款机构,特定保险公司,上文所说的投资实体的专业管理,并且收入主要来源于金融资产的投资、再投资、交易,则该机构也会被认定为“投资实体”。

  特定保险机构:从事有现金解约价值的保险业务和年金业务的保险公司或者控股公司。

  需要指出的是,如果一家投资机构设立在非CRS参与国,那么这类实体应当被分类成”被动非金融机构”(Passive NFE)。这类机构与CRS参与国的金融机构发生关联时(例如在CRS参与国的银行持有账户),消极非金融机构会被要求提供实际控制人的信息。

  哪些类型的资产信息将被交换?

  √ 存款账户

  √ 托管账户

  √ 现金值保险合约

  √ 年金合约

  √ 持有金融机构的股权/债权权益

  不难看出,CRS涉及的情报主要指来自于金融机构提交的“金融资产”,所以如果您的资产是公司股权、股东、海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等就不属于金融资产的品类了。

  那么如果您拥有海外“金融资产”如何不“被税”?

  明仕亚洲注册集团北京公司将于5月26日在北京市举办《CRS税务解析专题研讨会》活动,特邀专家为您全方位解读CRS应对策略。

  活动主题:

  1.CRS政策解析

  2.离岸身份规划

  会议议程:

  09:30 -10:00 签到

  10:00 -10:50 CRS政策解析

  11:00 -11:30 离岸身份规划

  11:30 -12:00 提问环节

  活动时间:2017年05月26日 10:00—12:00

  活动地点:北京市朝阳区建国门外大街8号IFC大厦B座一层103室水研社精致生活馆

  报名热线:010-59797566

演讲嘉宾:孟庆坤女士

  孟庆坤女士现任明仕亚洲注册集团华北区域总经理,毕业于中央财经大学,先后取得会计学专业学士及硕士研究生学位。后又在美国加州州立大学进修美国会计准则,中国注册会计师(CICPA),国际内审师(CIA)。先后任职于四大会计师事务所的审计部门和咨询部门,在跨国财税、审计,企业架构搭建,个人财富全球配置等方面有着丰富且落地的项目经验。

演讲嘉宾:陈毓萍女士

  陈毓萍女士,现任明仕亚洲注册集团华北区域经理、北京公司总经理 。曾任职于大型国企会计部,港企国际贸易进出口部等,有着十多年的从业和管理经验,在离岸税务、 跨国财税等方面有着丰富且落地的项目经验。

专家组成员:何阿会女士

  何阿会女士,明仕亚洲注册集团副总裁,毕业于西南财经大学会计系,中国注册会计师、注册税务师,曾在国内会计师事务所和税务师事务所及财务顾问公司任职多年,主导过多家IPO前期财务整顿、财税顾问、税务筹划、上市企业审计工作;曾担任过香港、台湾及国内制造业的财务管理工作,精通两岸财税及国际惯例,为客户提供一站式的国际化财税商务服务等咨询服务。

专家组成员:李洁女士

  李洁女士,现任明仕亚洲注册集团华东区域总经理,毕业于中央财经大学会计学系,德国马格德堡大学经济管理硕士,中国注册会计师、注册税务师。曾在美资咨询企业从事中国区运营管理,拥有国内会计师事务所多年经验,精通两岸财税及国际惯例,为国内外多家企业和客户提供专业咨询服务。

专家组成员:颜晓女士

  颜晓女士,现任明仕亚洲注册集团华南区域经理,获得英国兰卡斯特大学财政学学士学位、澳大利亚悉尼大学国际税法研究生学位,为英国特许公认会计师。曾在香港本地事务所任职多年,拥有丰富的香港会计及税务经验,擅长国际税务规划、财务管理、国际资本运作等。

明仕亚洲优势

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    主修财务管理专业,获授管理学和文学双学士学位。精通两岸税收和国际惯例以及集团企业财务管理,为国内外多家企业提供税务筹划、财务管理、贸易融资、资本套利、财务风险管控等咨询服务。

  • 孟庆坤女士

    中国注册会计师,中央财经大学会计学专业学士及硕士研究生学位,美国加州州立大学进修美国会计准则。在上市公司、拟上市公司尽职调查、税务筹划、企业内控、运营风险应对等方面经验丰富。

  • 李洁女士

    毕业于中央财经大学会计学系,德国马格德堡大学经济管理硕士,中国注册会计师、注册税务师。精通两岸财税及国际惯例,为国内外多家企业提供税务筹划、财务管理、融资上市等咨询服务。

  • 颜晓女士

    拥有英国兰卡斯特大学财政学士,澳大利亚悉尼大学国际税法研究生,ACCA会员。精通香港会计、审计、税务,擅长国际税务策划。熟悉美国,香港,英国资本市场,为客户提供上市融资咨询服务。

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